Como propietario de un negocio que opera en España, se le exigirá que pague algún tipo de impuesto de sociedades en España. La tasa del impuesto de sociedades en España es generalmente la misma para todos los tipos de empresas, pero hay algunas complejidades de la ley española del impuesto de sociedades que deben ser consideradas. Aquí está nuestra guía del impuesto de sociedades en España para el año 2018; para información más detallada, por favor contacte con un asesor legal o un contable profesional.
El impuesto de sociedades en España para empresas residentes y no residentes
Al igual que el impuesto sobre la renta de las personas físicas, la forma en que se gravan los ingresos de su empresa depende de si su empresa es residente en España o no residente. Las empresas residentes se constituyen en España, tienen su sede social aquí, o tienen su gestión efectiva en el país, y se gravan por sus ingresos mundiales. Las empresas no residentes sólo están sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades españolas por los ingresos que obtienen en España, incluyendo las ganancias de capital. Este impuesto se aplica a todas las empresas que tienen la condición de entidad jurídica independiente, como las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas.
Tipo del impuesto de sociedades en España para el año 2018 y excepciones
La tasa básica del impuesto de sociedades en España para 2018 es del 25%, un mínimo histórico que entró en vigor en 2016. Las empresas recién formadas en el país tienen una tasa especial de impuesto reducido del 15% para el primer año en que reportan un beneficio y el año siguiente. Además, las empresas de ciertos campos pueden estar sujetas a sus propias tasas impositivas especiales. Este tipo se aplica a su renta imponible, que, según la ley del impuesto sobre la renta de las sociedades en España, se define como la totalidad de sus ingresos declarados en los estados financieros de la empresa menos los gastos deducibles, con los ajustes fiscales aplicables. La renta de las ganancias de capital se trata bajo esta ley de la misma manera que cualquier otra renta de negocios.
Los gastos empresariales deducibles deben cumplir ciertos requisitos básicos: deben tener como finalidad la obtención de beneficios y estar debidamente documentados. En la mayoría de los casos, esto incluye los impuestos sobre la propiedad, los salarios y las primas que se pagan. También se le permite deducir los gastos de entretenimiento para clientes o proveedores hasta el 1% de la facturación de su negocio.
Ciertos incentivos fiscales también pueden estar disponibles dependiendo de su empresa y si cumple con los requisitos específicos. Por ejemplo, se pueden dar créditos fiscales a cambio de que su empresa cree puestos de trabajo para jóvenes y personas con discapacidades. También se ofrecen incentivos para las inversiones en espectáculos culturales y en I+D (investigación y desarrollo).
Además, si sus actividades empresariales le permiten obtener ingresos en más de un país, España es parte de muchos tratados fiscales internacionales diseñados para protegerle de ser gravado dos veces por los mismos ingresos. Un profesional del derecho con experiencia en el derecho fiscal de las empresas en España puede asegurar que usted cumpla con sus obligaciones sin pagar más de lo necesario.
El impuesto de sociedades en España: formularios de declaración de impuestos y cuándo presentarlos
Los formularios de impuestos en español se llaman "modelos". A continuación se presenta una lista de los formularios que normalmente deben ser presentados para el impuesto de sociedades en España sobre una base anual, trienal y trimestral.
Presentar anualmente:
- Modelo 190 (resumen anual de la retención a cuenta)
- Modelo 390 (resumen anual del impuesto sobre el valor añadido)
- Modelo 200 o 201 (formulario de impuesto de sociedades)
Presentar tres veces al año (normalmente en abril, octubre y diciembre):
- Modelo 202 (estimación de los pagos de impuestos para el año fiscal en curso basada en los impuestos del año pasado)
Archivo trimestral:
- Modelo 111 (retención a cuenta de sus empleados y facturas recibidas de contratistas, notarios, etc.)
- Modelo 349 (declaración del impuesto intracomunitario)