Esté o no de acuerdo con el concepto de un impuesto sobre donaciones, el hecho es que cuando hacemos una donación material sustancial a alguien, esa transferencia está sujeta al impuesto sobre donaciones español. A diferencia de otros países, el impuesto español sobre donaciones es pagado por el receptor de la donación o herencia, no por el patrimonio que la da. En España, las herencias y donaciones se gravan bajo la misma ley, "Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones" o ISD para abreviar.
Las leyes sobre las tasas del impuesto sobre donaciones, los límites del impuesto sobre donaciones y las exenciones son complejas. Incluso la definición en la legislación fiscal de lo que constituye una donación puede ser contraria a la intuición (por ejemplo, permitir a alguien el uso de un activo, como una casa, puede constituir una donación a efectos fiscales). Por esa razón, es conveniente buscar el asesoramiento de abogados o contables profesionales para asegurarse de que se cumplen las obligaciones fiscales y, al mismo tiempo, de que no se paga más de lo necesario.
¿Cuáles son los tipos y límites actuales del impuesto sobre donaciones en España?
Los tipos del impuesto sobre donaciones en España siguen un sistema progresivo, con un tipo impositivo base determinado por el valor de la donación. Ese importe se multiplica después por un determinado multiplicador en función de la relación entre el donante y el receptor y el patrimonio neto preexistente del receptor. Luego, dependiendo nuevamente de la cercanía de la relación y de otros factores, el receptor puede estar sujeto a una exención de impuestos hasta una determinada cantidad.
En la actualidad, el tipo impositivo básico más bajo para los regalos es el 7,65%, que se aplica a los regalos valorados entre 0 y 7993,46 euros. El tipo básico más alto es del 34,00%, para los regalos que superen los 797.555,10 euros. Esto es antes de cualquier multiplicador; en España, el límite del impuesto sobre donaciones es bastante alto, con un destinatario de una donación grande, una relación lejana y sin otras desgravaciones y exenciones pagando hasta el 82% como tipo efectivo.
¿Cómo se presenta la declaración del impuesto sobre donaciones?
El impuesto español sobre donaciones debe pagarse mediante un formulario de declaración sobre cualquier activo español que se transfiera, independientemente de la situación de residencia del receptor. Del mismo modo, cualquier residente español debe pagar el impuesto sobre donaciones si es el receptor de una donación, independientemente del país de donde provenga el activo.
El formulario necesario para presentar la declaración del impuesto sobre donaciones se llama Modelo 651. Como la mayoría de los formularios de impuestos, puede ser confuso de llenar correctamente, por lo que la asistencia de un contable u otro profesional es muy útil aquí.
Además, hay que tener en cuenta que las donaciones múltiples hechas al mismo destinatario en un período de tres años se tratan, a efectos fiscales, como una sola donación, lo que puede afectar a la tasa impositiva básica.
Por último, dependiendo de su país de residencia, es posible que se le exija pagar el impuesto sobre donaciones por la transferencia de un activo español en ese país también.
Cómo pueden los no residentes reducir el tipo del impuesto sobre donaciones en España
Una solución interesante para ayudar a los no residentes a pagar menos impuestos de donación si desean donar una propiedad española es crear una empresa en su país de origen. Entonces hacen que la nueva empresa sea la propietaria de la propiedad, y en lugar de regalar la propiedad directamente, emiten acciones de la empresa a los beneficiarios. Mientras el receptor no sea residente español, el impuesto sobre donaciones español no se aplicará porque el activo que se transfiere tampoco es español. Sin embargo, se puede aplicar un impuesto de transferencia del 1% y un impuesto adicional sobre las ganancias de capital.