Pocas cosas son tan complicadas como la legislación fiscal, y esto parece ser cierto independientemente del país en el que se deba presentar la declaración de impuestos. Los impuestos en España pueden parecer extranjeros en todo el sentido de la palabra a los residentes y no residentes de fuera del país. Este breve artículo ayudará a explicar los fundamentos de la declaración de impuestos en España, incluyendo los impuestos españoles para no residentes, residentes extranjeros, e información sobre las deducciones fiscales españolas y el IVA.
¿Quién debe presentar una declaración de impuestos en España?
Lo primero es lo primero: ¿cómo sabes si tienes que hacer una declaración de impuestos en España o no? La respuesta es compleja, con muchas reglas y casi tantas excepciones. En general, una persona que obtiene ingresos en territorio español debe declararlos a la Agencia Tributaria. Esto es así tanto para residentes como para no residentes (más sobre esto más adelante).
Hay algunas circunstancias en las que no es necesario preocuparse por los impuestos en España. Algunos residentes extranjeros cuyo propósito principal de estar en el país es la educación, la formación, la investigación, etc. no tienen que presentar una declaración de impuestos en España siempre que sus ingresos estén por debajo de un cierto umbral. Además, después de su primer año de residencia fiscal, puede que no tenga que presentarla si sus ingresos de diversas fuentes cumplen ciertos requisitos.
También es importante tener en cuenta que España tiene acuerdos con muchos países para evitar que los extranjeros tributen dos veces por los mismos ingresos, entre ellos Estados Unidos, Australia, Reino Unido, Alemania y muchos otros. Determinar qué partes de sus ingresos deben ser gravadas en cada país puede ser difícil, un especialista fiscal español puede ayudarle a asegurarse de que cumple con todas las leyes fiscales sin pagar más de lo necesario.
Impuestos en España para residentes extranjeros
Antes de determinar qué formularios debe presentar, debe saber si se le considera residente español a efectos fiscales. Si pasa más de la mitad del año en España (183 días al año), normalmente se le considerará residente. De nuevo, hay excepciones dependiendo de su situación personal (o de negocios) exacta, por lo que la ruta más segura es consultar a un profesional que esté familiarizado con el código fiscal español.
Un caso típico requeriría que presentara el formulario llamado "Modelo 30" para registrarse como contribuyente en España, y luego declarar sus ingresos utilizando el Modelo 100. La diferencia más obvia entre pagar impuestos en España como residente y como no residente es que usted debe pagar los impuestos españoles sobre los ingresos que ha obtenido en cualquier parte del mundo (a menos que esté sujeto a una de las muchas excepciones en un acuerdo de reducción de doble imposición), mientras que los no residentes sólo están obligados a declarar los ingresos que obtienen mientras están en España. También hay diferentes tipos y deducciones dependiendo de su situación de residencia.
Impuestos españoles para no residentes
Al igual que los residentes extranjeros, los no residentes que obtengan ingresos en España deberán registrarse en la oficina de impuestos -en este caso, utilizando el Modelo 149- y normalmente un Modelo 150 para el impuesto sobre la renta. Si ha obtenido ingresos en algún otro país durante el mismo año, normalmente no es necesario declararlos en la declaración de la renta española. Sin embargo, probablemente estará sujeto a impuestos en cualquier país en el que se haya obtenido.
Los no residentes pagan un tipo fijo en su impuesto sobre la renta (a diferencia de los residentes, cuyos ingresos se gravan de forma progresiva). Tampoco tiene derecho a las deducciones fiscales españolas de las que pueden beneficiarse los residentes.
Donde las cosas empiezan a complicarse es en otros activos y fuentes de ingresos. Incluso los propietarios no residentes que no obtienen ingresos por el alquiler de sus propiedades deben pagar impuestos sobre la propiedad, por ejemplo. Puede estar sujeto a impuestos sobre ingresos por alquiler, ganancias de capital, impuesto sobre el patrimonio, herencias y donaciones, etc. Por eso, al presentar sus impuestos españoles para 2018 y 2017, es mejor tener un experto de su lado para ayudarle a navegar en este mar de papeles.