Aunque no sea residente en España, puede que tenga que pagar ciertos impuestos. Esta guía proporciona una introducción a los impuestos en España para los no residentes, pero tener obligaciones fiscales en varios países puede llegar a ser muy complicado, por lo que le recomendamos encarecidamente que busque la ayuda de un profesional legal o financiero.
Impuesto sobre la renta en España para no residentes
Las personas que se clasifican como no residentes en España a efectos fiscales (es decir, que pasan menos de 183 días en un período de un año en España) están sujetas al impuesto sobre la renta español por todos los ingresos (incluyendo la renta imputada - véase más abajo, "impuesto sobre el patrimonio en España para no residentes") obtenidos en España. Tendrá que solicitarlo en la Agencia Tributaria en su primer año fiscal utilizando su número de identificación de NIE y rellenando el formulario Modelo 30.
Tipos impositivos en España para no residentes
Los tipos impositivos en España para los no residentes dependen del tipo de renta que se obtiene y de la nacionalidad del contribuyente. También se puede exigir el pago de impuestos regionales además del impuesto nacional, que varían según la comunidad autónoma.
Las rentas generales del trabajo tributan para los no residentes a un tipo fijo del 19% para los ciudadanos de la UE/EEE o del 24% para los ciudadanos no comunitarios. Los intereses de inversión, los dividendos y las ganancias de capital (como el beneficio de la venta de una propiedad inmobiliaria) tributan al 19%. Las pensiones se gravan en una escala progresiva que va del 8% al 40%.
Impuesto sobre la propiedad en España para no residentes
Si usted es propietario de una propiedad inmobiliaria en España y no es residente, su propiedad española se considera que no es su residencia principal y por lo tanto está sujeta al impuesto sobre la propiedad, así como al impuesto sobre la renta, independientemente de si realmente está obteniendo ingresos por alquiler de la propiedad. Si no está alquilando su casa, esto se considera un ingreso imputado.
En primer lugar, deberá pagar el impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), que es un impuesto local sobre la propiedad o impuesto municipal calculado a partir del valor catastral de la vivienda, determinado por el municipio, a una tasa que varía según la provincia, y que oscila entre el 0,405% y el 1,166%.
En segundo lugar, tendrá que pagar el impuesto sobre la renta por los ingresos de alquiler que traiga de la propiedad o, si no la está alquilando, por los ingresos imputados. En el caso de los ingresos por alquiler, la base imponible es el alquiler neto menos los gastos permitidos. Para los ingresos imputados, la base imponible es el 2% del valor catastral de la vivienda. En ambos casos, los ingresos están sujetos a las mismas tasas de impuesto sobre la renta para otros ingresos de trabajo: 19% para los ciudadanos de la UE/EEE, y 24% para todos los demás.
Impuesto de sucesiones en España para no residentes
El impuesto de sucesiones en España para los no residentes sigue el esquema nacional, ya que es necesario ser residente habitual en una región determinada para poder utilizar su impuesto de sucesiones regional. Como no residente, usted es responsable del impuesto de sucesión español si recibe una propiedad en España o recibe un pago de una póliza de seguro de vida de un asegurador español.
El cálculo del impuesto de sucesión en España es bastante complicado, ya que depende del parentesco del heredero con el fallecido y de la cantidad de la herencia. A las diferentes categorías de familiares se les da una asignación fija que está libre de impuestos. Después de eso, la cantidad restante es gravada en una escala escalonada. Finalmente, esa cantidad total se multiplica por un multiplicador de impuestos que depende, de nuevo, de la relación entre el heredero y el fallecido.
Por ejemplo, para una herencia de 40.000 euros a un cónyuge superviviente, el cónyuge tiene derecho a un subsidio libre de impuestos de 15.956 euros. Los 24.044 euros restantes se gravan de forma escalonada, siendo los primeros 7.993,46 euros gravados al 7,65%, los siguientes 7.987,45 euros al 8,50%, los siguientes 7.987,45 euros al 9,35% y los restantes 75,64 euros al 10,20%. El cónyuge es un pariente del Grupo 2 con un multiplicador de impuestos de 1.000, por lo que la suma de las cantidades escalonadas es igual al importe del impuesto adeudado.
Si el pariente fuera un hermano en lugar de un cónyuge, sería un pariente del Grupo 3, con un subsidio inicial libre de impuestos de 7.993 euros y un multiplicador de impuestos de 1,5882. Esto significa que la suma de los importes de los impuestos escalonados se multiplicaría por 1,5882 para determinar el impuesto total adeudado.