Es temporada de impuestos aquí en España, así que es hora de empezar a hacer los arreglos para presentar los Modelos correctos y hacer los pagos necesarios. Las declaraciones de impuestos para los ingresos obtenidos en 2018 deben ser presentadas a más tardar el 30 de junio de 2019. En este post, encontrará los tipos del impuesto sobre la renta personal de España para el 2019 para ayudarle a planificar. Para asegurarse de que todo va bien, le recomendamos que busque ayuda profesional de un experto legal o fiscal en España, especialmente si es la primera vez que presenta sus impuestos aquí.
Tasas del impuesto sobre la renta personal en España para el año 2019
Antes de que pueda determinar el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas en España para el año 2019, necesita saber si se le considera o no residente a efectos fiscales. Básicamente, si pasa más de 183 días al año en España, o si sus principales "intereses vitales" están aquí, es un residente fiscal y se le aplicará el tipo impositivo para residentes. En caso contrario, usted no es residente y tiene un tipo diferente.
Empecemos con los tipos del impuesto sobre la renta de los no residentes simplemente porque son menos complicados: todas las rentas del trabajo (salario, rentas de alquiler, ingresos imputados de la propiedad, etc.) obtenidas en España se gravan a un tipo fijo del 24%. No hay desgravaciones ni deducciones libres de impuestos. Las ganancias de capital se gravan a un tipo reducido del 19%.
Los residentes fiscales en España tributan de forma progresiva y se les conceden exenciones fiscales en función de su edad y del número de personas a su cargo. Una vez contabilizada esta desgravación, las rentas hasta 12.450 euros tributan al 19%; de 12.450 a 20.200 euros al 24%; de 20.200 a 35.200 euros al 30%; de 35.200 a 60.000 euros al 37%; y el resto de las rentas por encima de 60.000 euros tributan al 45%.
Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Europa
Entonces, ¿cómo se compara esto con otros países que son miembros de la Unión Europea? Aunque los regímenes fiscales difieren notablemente de un país a otro, lo que dificulta la comparación de manzanas con manzanas, los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas de España suelen ser más bajos para un Estado miembro de la Unión Europea.
Con una tasa impositiva marginal superior de 2019 del 45%, España tiene una tasa impositiva más favorable que países como Austria (55%), Bélgica (50%), Dinamarca (51,95%), Finlandia (67%), Francia (49%), Alemania (47,475%), Grecia (65,67%), Países Bajos (51,75%), Noruega (46,4%), Portugal (82,75%), Suecia (69,8%) y el Reino Unido (47%).
Sin embargo, cuando se observan estas cifras, es importante considerar otros factores que afectan a la carga fiscal. Por ejemplo, muchos países tienen exenciones de impuestos. En España, el subsidio personal para un individuo menor de 65 años es de 5.550 euros; esta cifra puede ser más generosa incluso en países cuya tasa máxima de impuesto sobre la renta personal es más alta. Austria, por ejemplo, no aplica el impuesto a los ingresos personales que sean inferiores a 11.000 euros.
Además, la forma en que se separan los ingresos en tramos impositivos varía mucho en toda la UE. Mientras que España tiene cinco tramos impositivos con sus respectivos tipos, Irlanda sólo tiene dos. Esto, naturalmente, afecta al umbral para ser gravado con el tipo más alto. Otro factor importante a tener en cuenta son los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas para los tramos de impuestos más bajos. La tasa máxima de Alemania es más alta que la de España, pero su tasa impositiva comienza en sólo 14%, comparado con el 19% de España.