Hay muchos malentendidos en torno al tema de la doble imposición. Este tema es especialmente relevante para los expatriados, las personas que viven en el extranjero y los propietarios de negocios que operan en países extranjeros, por lo que es útil tener una comprensión sólida de lo que realmente es la doble imposición. En este post, repasaremos la definición y daremos algunos ejemplos de doble imposición. También veremos cómo el problema de la doble imposición se reduce o se evita en España por varios países mediante tratados fiscales bilaterales y más. Como siempre, para un asesoramiento personalizado sobre su situación única como extranjero que vive o trabaja en España, es aconsejable contratar los servicios de un profesional financiero o jurídico español.
Definición de la doble imposición: qué es y qué no es
Oficialmente, la definición de la doble imposición es cuando se impone o recauda un impuesto sobre la misma renta, activo o transacción financiera antes de traducirla en ingresos netos.
En el caso de los expatriados y los propietarios de empresas extranjeras, esto implicaría que los ingresos o los activos de la persona se gravaran tanto en el país de origen como en el de procedencia. Este es un problema que puede surgir debido a las diferentes maneras en que los países de todo el mundo determinan la responsabilidad fiscal: ya sea por residencia o por fuente.
Por otra parte, el hecho de que se apliquen diferentes tipos de impuestos al mismo dinero no constituye una doble imposición, a pesar de lo que algunos políticos puedan argumentar.
Ejemplos de doble imposición
Veamos un ejemplo de algo que es una doble imposición, y otro ejemplo de algo que no cuenta como doble imposición.
Ejemplo 1: Eres residente del País A y has ganado ingresos en el País B. El País A somete los ingresos mundiales de sus residentes a impuestos, y te obliga a pagar impuestos sobre los ingresos que has ganado en el País B. Mientras tanto, el País B grava todos los ingresos ganados en su jurisdicción, y te obliga a pagar impuestos sobre esos mismos ingresos. Este es un ejemplo clásico de doble imposición, y es una situación que muchos países tratan de evitar en la medida de lo posible, reconociendo que desincentiva la inversión extranjera.
Ejemplo 2: Recibes tu sueldo mensual con los impuestos sobre la renta ya retenidos. Luego, se utilizan los ingresos netos resultantes para comprar bienes y servicios, incluido el impuesto sobre las ventas. Esto no se considera doble imposición.
Acuerdo de doble imposición: España y el Reino Unido
Aunque el Reino Unido permanece en la Unión Europea, forma parte de un acuerdo multilateral de doble imposición de la UE que permite a los ciudadanos declarar los ingresos únicamente en su país de residencia. También prevé una deducción de impuestos en el país de origen por los impuestos que se hayan retenido en el país de origen.
En España, la residencia fiscal se determina por si se pasan 183 días o más del año aquí. Así que, si eres un ciudadano del Reino Unido y vives en España más de 6 meses al año, cualquier ingreso que ganes sólo tiene que ser reportado en España. Si ha realizado algún trabajo en el Reino Unido, esos ingresos también serán declarados en su declaración de impuestos en España. Sin embargo, si los impuestos fueron retenidos en el Reino Unido en la fuente, esos se aplicarían como una deducción a los impuestos que debe en España.
Esta política puede cambiar a la luz de Brexit dependiendo de si se hace un trato.
Acuerdo de doble imposición: España y EE.UU.
En los Estados Unidos, las cosas no son tan simples. A diferencia de la mayoría de los países, los EE.UU. gravan los ingresos mundiales obtenidos por sus ciudadanos y residentes permanentes que viven en el extranjero. Esto significa que la doble imposición es teóricamente posible, aunque existen algunas protecciones para minimizarla. Primero, está la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero, que exime los primeros $100,000 más o menos de ingresos extranjeros de los impuestos de los EE.UU. Además, puedes reclamar un crédito fiscal por cualquier impuesto que hayas pagado a gobiernos extranjeros, y también puedes obtener una exclusión para ciertos gastos de vida en el extranjero, como la vivienda.