Vivir en el extranjero como un expatriado, un nómada digital, un pensionista, o como te describas a ti mismo, tiene sus ventajas. Pero junto con el agradable clima soleado y el bajo costo de vida, hay algunas complicaciones, y una de las más desalentadoras son los impuestos. Este post ofrece una visión general de cómo funcionan los impuestos cuando se vive en el extranjero.
¿Cómo funcionan los impuestos cuando vives en el extranjero?
Lo primero que debes saber sobre los impuestos cuando vives en el extranjero es que las reglas varían mucho dependiendo del país, tu país de origen, y si eres o no residente fiscal en el nuevo país. Algunos países, como España, tienen diferentes esquemas de impuestos para las personas que pasan menos de la mitad del año aquí, pero esto no es necesariamente el caso en todas partes. Algunos países tienen acuerdos mutuos entre ellos para evitar la doble imposición sobre los ingresos de los expatriados, pero en otros casos no existe tal acuerdo.
Además, su país de origen puede o no exigirle que declare impuestos allí, independientemente de su situación de residencia en otro país, aunque los ingresos se hayan obtenido en el nuevo país. Por ejemplo, los ciudadanos y residentes permanentes de los Estados Unidos que viven en la Unión Europea a menudo cometen el error de pensar que no tienen que presentar una declaración de impuestos en los Estados Unidos porque son residentes en España y sólo ganan ingresos en España. Los expatriados americanos todavía tienen que declarar estos ingresos extranjeros al IRS. En el caso de España, no hay un acuerdo de doble imposición per se, pero usted tiene una exención de impuestos en los EE.UU. sobre los ingresos ganados en el extranjero hasta alrededor de 100.000 dólares. Esto se conoce como la Exclusión de Ingresos de Ganancias Extranjeras. También puedes obtener un crédito fiscal que reduce tus impuestos en EE.UU. basado en los impuestos que has pagado a un gobierno extranjero.
Debido a estas complejidades, es muy aconsejable contratar a un abogado o profesional de impuestos que esté familiarizado con la estructura de impuestos en su país actual y en su país de origen.
Impuestos en el extranjero para residentes y no residentes
En primer lugar, ¿cómo sabes si eres residente o no? Depende del país, pero en los estados miembros de la UE, incluyendo España, se le considera residente a efectos fiscales si pasa 183 días o más del año en ese país. En los países que utilizan diferentes regímenes fiscales para los residentes fiscales y los no residentes, los primeros suelen beneficiarse de exenciones fiscales que no están disponibles para los no residentes.
Los impuestos de los residentes en España que viven en el extranjero se hacen a escala progresiva, con cinco tipos impositivos del 19% al 45% sobre las rentas del trabajo personal. Existe una exención fiscal para las personas físicas de 5.500 euros, o más para las personas mayores o con personas dependientes. También hay otras deducciones para reducir los ingresos utilizados como base imponible. Después de registrarse en la autoridad fiscal con el Modelo 30, los residentes tributarán en España con el Modelo 100, más los formularios adicionales que sean necesarios dependiendo de los tipos de ingresos, deducciones, etc.
Por otro lado, en España, los impuestos para los que viven en el extranjero como no residentes se hacen con un tipo fijo del 24%. Este tipo puede ser ventajoso para las personas con ingresos elevados, ya que pagarían el 45% sobre los ingresos superiores a 60.000 euros. Sin embargo, los no residentes no pueden acogerse a la exención de impuestos para sí mismos o para sus dependientes y no van a poder beneficiarse de las deducciones que reducen su renta imponible. Los no residentes deben registrarse en la autoridad fiscal utilizando el Modelo 149 y luego declarar los ingresos obtenidos en España utilizando el Modelo 150. Recuerde que, como no residente, si usted es propietario de un inmueble en España, estará gravado por los ingresos de alquiler que obtenga de ese inmueble o por sus ingresos imputados si no lo está alquilando realmente.